Короткий ответ
С 1 января 2028 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) будут обязаны платить НДС, если их доход за 2027 год превысит 10 млн рублей. Это следует из поэтапного снижения порога для освобождения от НДС, установленного Налоговым кодексом и опубликованного на сайте ФНС. Если ваш доход за 2027 год окажется 10 млн рублей или меньше, вы сможете продолжать работать без НДС. Если больше - придётся начислять налог с 1 января 2028 года. Чтобы избежать проблем, уже сейчас оцените свои доходы за 2026-2027 годы, проверьте договоры с контрагентами и заранее решите, какую ставку НДС будете применять. Точные условия могут уточняться, поэтому следите за разъяснениями ФНС и актуальной редакцией НК РФ.
Что именно меняется и как проверить, касается ли это вас
С 2028 года порог для освобождения от НДС на УСН снижается до 10 млн рублей дохода за предыдущий год. Это закреплено в НК РФ и отражено на официальном сайте ФНС в разделе о налогах. Если ваш доход за 2027 год превысит 10 млн рублей, вы станете плательщиком НДС с 1 января 2028 года. Если доход будет равен 10 млн или меньше, вы сохраните право не платить НДС.
Чтобы оценить риски, посчитайте свой доход за 2026-2027 годы по данным налогового учёта. Учитывайте все поступления от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы. Если ваш доход приближается к порогу, уже сейчас стоит заложить в бюджет возможные расходы на НДС и проконсультироваться с бухгалтером.
- Проверьте доходы за 2026 и 2027 годы по данным учёта.
- Учитывайте все поступления, включая авансы и внереализационные доходы.
- Если доход близок к 10 млн, обратитесь за консультацией к специалисту.
Какие ставки НДС можно применять и как выбрать
Для организаций и ИП на УСН, которые впервые переходят на НДС с 2028 года, предусмотрены пониженные ставки: 5% - при доходах до 250 млн рублей в год и 7% - при доходах от 250 до 450 млн рублей. Эти ставки применяются без права на вычеты по НДС. Альтернатива - общая ставка 22% (действует с 2026 года) с правом на вычеты по приобретаемым товарам и услугам.
Выбор зависит от вашей структуры расходов. Если вы покупаете много товаров или услуг с НДС, общая ставка с вычетами может быть выгоднее. Если основные расходы - зарплата или аренда у неплательщиков НДС, пониженная ставка проще и дешевле. Точные условия и порядок перехода указаны в НК РФ, сверяйтесь с актуальной редакцией.
- Ставка 5% - для доходов до 250 млн рублей в год.
- Ставка 7% - для доходов до 450 млн рублей в год.
- Общая ставка 22% - с правом на вычеты.
- Сравните выгоду для вашего бизнеса.
Как перестроить учёт и документооборот
Если вы становитесь плательщиком НДС, вам нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и покупок, а также сдавать электронную декларацию по НДС ежеквартально. Настройте учётную программу: добавьте шаблоны счетов-фактур, обновите договоры и укажите, включён ли НДС в цену. Если ваши покупатели на общей системе налогообложения, им будет выгодно получать от вас счёта-фактуры с НДС, чтобы принимать налог к вычету.
Пересмотрите договоры с поставщиками: если они работают с НДС, при использовании общей ставки вы сможете зачесть их НДС, а при пониженных ставках - нет. Уведомите контрагентов о смене вашего статуса заранее. Уточните в налоговой, нужно ли подавать какое-либо уведомление о переходе, или это происходит автоматически. Ведите учёт доходов и расходов особенно внимательно, чтобы корректно рассчитать сумму налога.
- Настройте учёт для выставления счетов-фактур.
- Обновите договоры и добавьте условие о цене с НДС.
- Сообщите контрагентам о новом статусе.
- Подготовьтесь к сдаче декларации в электронном виде.
Какие ошибки чаще всего допускают и как их избежать
Главная ошибка - неверный подсчёт дохода для определения порога. Некоторые забывают включать авансы или доходы от продажи имущества, из-за чего неправильно оценивают риск перехода. Другая ошибка - применение пониженной ставки без права или наоборот, отказ от вычетов, когда это невыгодно. Важно сравнить оба варианта на основе реальных цифр.
Избегайте искусственного занижения доходов или дробления бизнеса. Налоговые органы выявляют такие схемы, что ведёт к доначислениям и штрафам. Также не забывайте, что декларация по НДС подаётся только в электронном виде, иначе последуют санкции. Своевременно уточняйте сроки уплаты и сдачи отчётности в вашей инспекции.
- Включайте все доходы при расчёте порога.
- Проверьте обоснованность выбора ставки.
- Не используйте схемы дробления бизнеса.
- Сдавайте декларацию по НДС в электронном виде.
Что делать, если вы планируете перейти на УСН или уже работаете на ней
Если вы только планируете перейти на УСН с 2027 года, учитывайте, что порог в 10 млн будет применяться к доходам за 2027 год. Если ожидаемая выручка выше, закладывайте НДС в финансовую модель. Если вы уже на УСН, начните мониторить доходы за 2027 год сейчас, чтобы вовремя подготовиться.
Ведите учёт доходов ежемесячно, а не только в конце года. Приближаясь к порогу, рассмотрите варианты законной оптимизации, например, изменение условий договоров с покупателями. Но помните: избегайте любых схем, которые могут быть расценены как уклонение от налогов. Лучше проконсультироваться со специалистом, который поможет легально спланировать налоговую нагрузку.
- Планируйте доходы с учётом порога 10 млн.
- Консультируйтесь с бухгалтером для выбора ставки.
- Мониторьте изменения законодательства.
Что важно проверить
- Конкретные положения НК РФ и условия применения ставок могут быть изменены. Проверяйте актуальную редакцию НК РФ и официальные разъяснения ФНС.
- Порог в 10 млн рублей относится к доходам за 2027 год; если ваш доход за 2027 год выше, вы начнёте платить НДС с 2028 года. Значения ставок 5%, 7% и 22% могут быть пересмотрены.
- Информация актуальна на дату публикации, но требуйте подтверждения в официальных источниках.
Вопросы и ответы
Какой доход учитывается для определения порога в 10 млн рублей?
Учитываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по правилам главы 26.2 НК РФ для УСН. Включаются авансы при кассовом методе, а также доходы от продажи имущества. Точный перечень закреплён в НК РФ, сверяйтесь с актуальной редакцией и разъяснениями ФНС. [2][3]
Могу ли я отказаться от пониженных ставок 5% или 7% и перейти на общую ставку с вычетами?
Да, вы можете отказаться от пониженных ставок и применять общую ставку с вычетами. По информации ФНС, для впервые перешедших на НДС предусмотрена возможность отказа в течение четырёх кварталов с момента начала применения пониженных ставок. Точный порядок прописан в НК РФ, уточните детали в вашей инспекции. [3]
Какие сроки уплаты НДС и сдачи декларации?
НДС уплачивается ежеквартально равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала. Декларация подаётся до 25-го числа месяца после квартала только в электронном виде. Даты могут сдвигаться на выходные, сверяйтесь с производственным календарём и официальными разъяснениями ФНС. [2]
Источники и дата проверки
- ФНС: государственная регистрация индивидуального предпринимателяnalog.gov.ru · Проверено
- ФНС: НДСnalog.gov.ru · Проверено
- налоговые изменения 2026 годаnalog.gov.ru · Проверено