Короткий ответ
Если ваш доход на УСН превысил 20 млн рублей в 2026 году, вы становитесь плательщиком НДС. Важно понимать: это происходит автоматически, без специального уведомления, но с определёнными нюансами. Сразу ответим на главный вопрос: нужно ли платить НДС с момента превышения? Да, но не с самого дня, а с первого числа следующего месяца (это подтверждается правилами, указанными на сайте ФНС). Например, если доход превысил лимит 15 марта, вы обязаны платить НДС с 1 апреля. Однако есть исключение: если ваш доход за 2025 год составил 20 млн рублей или меньше, вы освобождены от НДС в 2026 году независимо от дохода в течение года (источник SRC020, SRC021). Теперь пошагово разберём, что делать, чтобы не нарушить закон и не переплатить.
Определите дату превышения и сферу действия
Прежде всего проверьте, превысили ли вы порог в 20 млн рублей по итогам 2025 года. Если да, то вы уже обязаны платить НДС с 1 января 2026 года. Если нет, следите за доходом в текущем году: превышение в любом месяце делает вас плательщиком НДС с первого числа следующего месяца. Например, при превышении в мае обязанность возникнет с 1 июня.
Важно правильно считать доход для УСН: учитываются только доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по кассовому методу. Для объекта «доходы минус расходы» доход не уменьшается на расходы. Эти правила разъясняются в методических рекомендациях ФНС (SRC020).
- Проверьте доход за 2025 год: если он больше 20 млн, НДС платится с начала 2026 года.
- Если доход 2025 года был в пределах лимита, отслеживайте доход 2026 года помесячно.
- Превышение лимита в текущем году ведёт к обязанности по НДС с первого числа следующего месяца.
- Доход для УСН считается без вычета расходов.
Выберите ставку НДС: 5%, 7% или 22%
С 2026 года для УСН предусмотрены пониженные ставки НДС: 5% при доходе до 20 млн рублей за год и 7% при доходе от 20 до 50 млн рублей. Если доход превышает 50 млн, применяется стандартная ставка 22%. Важно: пониженные ставки не дают права на вычеты входного НДС, а стандартная позволяет вычитать налог по приобретениям. Это ключевой фактор при выборе.
Как решить, что выгоднее? Если вы закупаете товары или услуги у плательщиков НДС, стандартная ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее, так как снижает итоговую сумму налога к уплате. Если же большинство ваших расходов не облагается НДС (например, зарплата, аренда у неплательщиков), то ставки 5% или 7% позволят не увеличивать цены для клиентов и упростят учёт. Для большинства малых бизнесов с небольшим входным НДС выгоднее 5% или 7%.
- Ставка 5% - для дохода до 20 млн рублей в год.
- Ставка 7% - для дохода от 20 до 50 млн рублей в год.
- При доходе свыше 50 млн - только 22%.
- 5% и 7% не позволяют принимать НДС к вычету, 22% - позволяют.
Уведомите налоговую и подготовьте документы
Для применения ставок 5% или 7% не требуется подавать уведомление в налоговую - вы просто указываете выбранную ставку в декларации. Если вы планируете применять стандартную ставку 22%, также уведомлять не нужно, но вы обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Однако, если вы впервые становитесь плательщиком НДС с 2026 года, у вас есть право в течение четырёх кварталов отказаться от пониженных ставок и перейти на обычную, что даёт время для эксперимента.
С момента возникновения обязанности начните выставлять счета-фактуры с НДС. Если ваши клиенты - физические лица, счета-фактуры не требуются, но для юридических лиц и ИП на ОСН они обязательны. Настройте бухгалтерскую программу для работы с НДС, проверьте договоры: указана ли цена с НДС или без, и по какой ставке. Будьте внимательны: с 2026 года основная ставка повышена до 22%, поэтому условия старых договоров могут потребовать пересмотра.
- Уведомление не подаётся при выборе 5, 7 или 22% - ставка отражается в декларации.
- С момента превышения выставляйте счета-фактуры.
- Настройте учёт в программе или обратитесь к бухгалтеру.
- Проверьте договоры: включён ли НДС в цену и по какой ставке.
Сдавайте декларацию и платите НДС поквартально
НДС отчитывается ежеквартально. Декларация подаётся в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Уплата налога производится равными долями в течение трёх месяцев: до 28-го числа каждого месяца после окончания квартала. Например, за второй квартал (апрель-июнь) декларацию нужно подать до 25 июля, а налог заплатить до 28 июля, 28 августа и 28 сентября.
С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС составляет 22%, а расчётные - 22/122 и 18,03%. Пониженные ставки 5% и 7% не изменились. Проверьте, какие операции у вас облагаются по расчётным ставкам (например, авансы). Если вы применяете 5% или 7%, убедитесь, что правильно определяете налоговую базу и не занижаете налог.
- Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.
- Срок подачи - до 25-го числа после квартала.
- Налог платится тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца.
- Ставка 22% действует для операций с 1 января 2026 года.
Оцените выгоду и рассмотрите альтернативы
После того как вы начали платить НДС, проанализируйте свою налоговую нагрузку. Для большинства малых предприятий УСН с НДС остаётся более выгодным, чем общий режим, так как не требует уплаты налога на прибыль и НДФЛ по полной ставке. Однако добавление НДС увеличивает цены для клиентов, которые не могут принять его к вычету, что может снизить конкурентоспособность.
Рассмотрите возможность перехода на общий режим, если ваши покупатели - крупные компании на ОСН, которым важен входной НДС. Также проверьте, не приблизились ли вы к лимиту УСН (в 2026 году он составляет 50 млн рублей для перехода на повышенные ставки, но лучше уточнить). Помните, что у вас есть право отказаться от пониженных ставок в течение четырёх кварталов, если они окажутся невыгодными.
- Сравните совокупную нагрузку при УСН + НДС и ОСНО.
- Если клиенты - плательщики НДС, ваш НДС может быть преимуществом.
- Проверьте лимиты УСН на 2026 год, чтобы не потерять право на спецрежим.
- Возможность отказа от 5/7% в течение четырёх кварталов позволяет экспериментировать.
Что важно проверить
- Пороги доходов для УСН и НДС в 2026 году могут быть уточнены региональными законами; проверяйте актуальные значения на nalog.gov.ru.
- Ставки НДС 5% и 7% применяются только в пределах установленных лимитов доходов; при превышении 50 млн руб. возможен переход на 22%.
- Форма декларации по НДС и порядок её заполнения утверждаются ФНС; используйте актуальную версию бланка.
- Все сроки уплаты привязаны к 28-му числу, но при совпадении с выходными переносятся на следующий рабочий день.
Вопросы и ответы
Как узнать, что я превысил порог в 20 млн рублей на УСН?
Нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и ежемесячно суммировать доходы нарастающим итогом. Если сумма дохода за календарный год превышает 20 млн рублей, то с первого числа следующего месяца вы обязаны платить НДС. Например, если доход на 30 апреля составил 20,5 млн, то с 1 мая вы становитесь плательщиком НДС. Подробнее о порядке определения доходов смотрите в разъяснениях ФНС (SRC020). [2]
Могу ли я выбрать ставку 22% с вычетами, если у меня небольшой доход?
Да, вы вправе применять стандартную ставку 22% независимо от суммы дохода, даже если не превысили 20 млн рублей. Однако тогда вы обязаны вести учёт входного НДС и сдавать декларацию. Если вы впервые стали плательщиком НДС с 2026 года, вы можете в течение четырёх кварталов отказаться от пониженных ставок и перейти на 22% с вычетами. Это удобно для тестирования выгодности. [3][2]
Когда нужно подать первую декларацию по НДС, если превышение произошло в середине года?
Декларация подаётся за квартал, в котором возникла обязанность. Например, если превышение произошло в мае, то обязанность возникает с 1 июня, и первая декларация будет за третий квартал (июль-сентябрь), которую нужно подать до 25 октября. Если превышение произошло в марте, обязанность с 1 апреля, и первая декларация - за второй квартал (апрель-июнь), срок до 25 июля. Уплата - равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. [2]
Источники и дата проверки
- ФНС: государственная регистрация индивидуального предпринимателяnalog.gov.ru · Проверено
- ФНС: НДСnalog.gov.ru · Проверено
- налоговые изменения 2026 годаnalog.gov.ru · Проверено