Готовимся к снижению порога НДС на УСН до 15 млн рублей в 2027 году: пошаговый план

Проверьте, превысит ли ваш доход за 2026 год 15 млн рублей

Первый шаг - оценить, насколько ваш бизнес близок к порогу. Для этого нужно учитывать все доходы, которые вы получите в 2026 году: от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы и авансы. Если ваш доход за 2025 год был, например, 19 млн рублей, а в 2026 году ожидается рост, есть вероятность превысить 15 млн. В таком случае важно ежемесячно отслеживать этот показатель.

Составьте консервативный и оптимистичный прогноз. Если даже по оптимистичному сценарию доход не превысит 15 млн, вы можете не менять свою работу, но всё равно стоит подготовиться к возможным изменениям. Если же вероятность превышения высока, переходите к следующим шагам.

• Соберите данные о доходах за 2025 год и первые месяцы 2026 года (нарастающим итогом).
• Учтите все поступления, включая предоплаты и внереализационные доходы.
• Сделайте прогноз до конца 2026 года - будете ли вы выше или ниже порога в 15 млн рублей.

Пересмотрите договоры и цены с учетом возможного НДС

Если вы станете плательщиком НДС, вам придется выставлять счета-фактуры и предъявлять налог покупателям. Многие договоры заключаются с формулировкой «цена без НДС», и в этом случае включение налога приведет к увеличению цены для клиента или снижению вашей маржи, если вы не сможете его переложить.

Проверьте, есть ли в ваших долгосрочных договорах пункт об изменении цены при изменении налогового законодательства. Если нет, обсудите с ключевыми контрагентами возможность пересмотра условий. Для покупателей, которые сами платят НДС, увеличение цены на сумму налога может быть приемлемым, так как они примут его к вычету. Для тех, кто на УСН или не платит НДС, это может стать проблемой.

• Изучите формулировки о цене в типовых договорах.
• Определите, какие клиенты смогут принять НДС к вычету, а какие нет.
• Подготовьте уведомления для контрагентов о возможном изменении цен с 2027 года.

Выберите ставку НДС: 5%, 7% или 22% с вычетами

Для УСН предусмотрены пониженные ставки НДС - 5% и 7%, - но они не дают права на вычеты по покупкам. Альтернатива - общая ставка 22% (с 2026 года), которая позволяет принимать НДС к вычету. Какую выбрать, зависит от структуры ваших расходов.

Если ваши поставщики работают с НДС, возможно, выгоднее применять ставку 22% и уменьшать налог к уплате на сумму входящего НДС. Если же большинство расходов без НДС (например, аренда у физических лиц, зарплата), то пониженные ставки 5% или 7% будут проще и могут быть дешевле. Рассчитайте оба варианта на основе данных за 2025 год, чтобы понять, какой более выгоден.

Уточните в ФНС, какие именно ставки будут действовать в 2027 году для УСН, так как законодательство может меняться.

• Соберите данные о входящем НДС по вашим расходам.
• Сравните налоговую нагрузку при ставках 5%, 7% и 22% с вычетами.
• Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Настройте учёт и документооборот для НДС

Если вы обязаны платить НДС, вам нужно будет ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде, вести книгу покупок и продаж, а также выставлять счета-фактуры. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа поддерживает эти функции, и настройте учётную политику для целей налогообложения.

Проверьте наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для сдачи отчётности. Также заранее протестируйте процесс выставления счетов-фактур, чтобы с 2027 года работать без сбоев.

• Обновите учётную политику и настройки программы 1С или другой.
• Проверьте, есть ли у вас УКЭП, и при необходимости получите её.
• Уточните в ФНС, какие форматы отчётности действуют для НДС.

Оцените влияние на прибыль и денежный поток

НДС может создать дополнительную налоговую нагрузку, даже если вы переложите его на покупателей. Например, при ставке 5% без вычетов вы заплатите 5% от выручки в бюджет, и эти деньги нельзя будет учесть в расходах. При ставке 22% с вычетами налог к уплате может быть ниже, если у вас есть входящий НДС, но администрирование сложнее.

Спланируйте, как повышение цен (если оно потребуется) скажется на спросе. Возможно, вам придется искать способы снизить издержки или пересмотреть ассортимент. Сделайте прогноз денежного потока на 2027 год при разных сценариях, чтобы не столкнуться с нехваткой средств.

• Рассчитайте, сколько составит налог к уплате при различных ставках.
• Оцените эластичность спроса на ваши товары или услуги.
• Проработайте меры по оптимизации расходов или запаса прочности.