Короткий ответ
Для малого бизнеса в Алматы в 2026 году специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощённой декларации остаётся одним из самых простых вариантов: ставка 3% с дохода, отчётность раз в полугодие, без раздельного учёта затрат. Однако режим доступен не всем: есть лимит по доходу (24 038 МРП в год) и по численности (не более 30 человек), а отдельные виды деятельности (например, производство подакцизных товаров, недропользование, некоторые финансовые услуги) под запретом. Также действует ограничение: на этом режиме нельзя одновременно иметь более одного структурного подразделения (филиала). Если вы уже работаете или планируете открыть ИП или ТОО в Алматы, сначала проверьте, подходите ли под критерии, затем решите, выгодна ли упрощёнка по сравнению с другими режимами. Важно: точные изменения ставок и лимитов на 2026 год утверждаются Налоговым кодексом РК и правительством, поэтому перед принятием решения сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса или проконсультируйтесь с бухгалтером.
Кто может применять СНР по упрощённой декларации в 2026 году
Режим предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, соответствующих трём критериям: средняя численность работников за налоговый период не превышает 30 человек, доход за календарный год не более 24 038-кратного МРП (в 2026 году это около [PHONE_REDACTED] тенге, если МРП сохранится на уровне 2025 года - 3 732 тенге; но точное значение МРП на 2026 год нужно проверить, так как он утверждается законом о республиканском бюджете), и у налогоплательщика отсутствуют филиалы и представительства, за исключением одного структурного подразделения, созданного в той же местности, что и сам налогоплательщик.
Важно, что режим применяется добровольно: вы подаёте заявление при регистрации или переходите на него с начала года. Если вы уже на упрощёнке, проверьте, что соблюдаете лимиты: превышение дохода или численности в течение года автоматически переводит на общеустановленный режим с начала квартала, в котором допущено превышение. Обратите внимание: для ТОО учредители также должны соответствовать ограничениям, если они одновременно являются работниками? Нет, ограничение касается только численности работников, а не учредителей. Для ИП важно, что доход ИП на упрощёнке облагается по той же ставке 3%, но при этом ИП платит социальные платежи (ОПВ, СО, ВОСМС) отдельно.
- Численность не более 30 человек
- Доход не более 24 038 МРП в год
- Не более одного структурного подразделения в той же местности
- Отсутствие запрещённых видов деятельности
Ставка и порядок расчёта налога в 2026 году
Ставка налога на упрощённой декларации составляет 3% от дохода за налоговый период. Налоговым периодом признаётся полугодие. Декларация (форма 910.00) представляется в срок до 15 числа месяца, следующего за отчётным полугодием, а уплата налога производится до 25 числа этого же месяца. Например, за первое полугодие 2026 года декларацию нужно подать до 15 июля 2026 года, а оплатить - до 25 июля.
Особенность режима: налог в размере 3% включает в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) для ИП и корпоративный подоходный налог (КПН) для ТОО, а также социальный налог. Однако из 3% часть направляется на социальные отчисления: для ИП - 1,5% идёт на социальное страхование, для ТОО - также 1,5%. Точное распределение регулируется законодательством, поэтому в 2026 году оно может измениться. На практике вы просто считаете 3% от всей суммы дохода, но при расчёте социального налога учитываете корректировки по суммам социальных отчислений, уплаченных за работников и за самого ИП. Рекомендуем использовать бухгалтерскую программу или консультацию, чтобы не ошибиться в деталях.
- 3% от дохода за полугодие
- Декларация 910.00 - раз в полугодие
- Срок подачи - до 15 числа после отчётного периода
- Уплата - до 25 числа того же месяца
Запрещённые виды деятельности на СНР по упрощённой декларации
Перечень видов деятельности, при которых нельзя применять упрощённую декларацию, закреплён в Налоговом кодексе РК. К ним относятся: деятельность по производству, реализации (в том числе оптовой) подакцизных товаров; деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых; деятельность, связанная с недропользованием (кроме реализации полезных ископаемых, если она осуществляется на основе договоров концессии? Уточните в НК РК); деятельность в сфере игорного бизнеса; деятельность по проведению лотерей; деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; деятельность по сбору, приёму, хранению и отгрузке лома и отходов цветных и чёрных металлов (требуется лицензия); деятельность в рамках концессионных договоров и соглашений о разделе продукции; деятельность, осуществляемая при наличии лицензии на пользование радиочастотным спектром (в части радиосвязи, телевещания); деятельность страховых агентов и страховых брокеров, а также деятельность по оказанию финансовых услуг, за некоторыми исключениями (например, кредитные товарищества не могут). Также запрещено применение режима для организаций, в уставном капитале которых доля участия других юридических лиц превышает 25% (кроме некоторых случаев для АО? Уточните).
Важно: если вы занимаетесь хотя бы одним из запрещённых видов, даже в небольшой доле, вы не вправе применять упрощёнку. В таком случае вам придётся работать на общеустановленном режиме или выбрать другой СНР (например, патент для ИП, если проходите по критериям). Перед началом деятельности сверьте свой ОКЭД с полным перечнем в Налоговом кодексе - изменения в перечне возможны ежегодно.
- Подакцизные товары
- Недропользование и добыча полезных ископаемых
- Игорный бизнес и лотереи
- Финансовые услуги (кроме отдельных исключений)
Преимущества и ограничения режима в Алматы
Главный плюс упрощённой декларации - простота учёта: не нужно вести раздельный учёт затрат, налог платится с валового дохода. Это удобно для розничной торговли, услуг, общепита с небольшой численностью. Однако минус - если у вас высокие расходы (например, закупка товара составляет 80% выручки), то 3% с оборота могут оказаться дороже, чем КПН с прибыли на общережиме (20% от прибыли). В Алматы, с учётом высоких арендных ставок и затрат, это особенно актуально. Проведите расчёт: сравните сумму налога на упрощёнке и на общеустановленном режиме (с учётом НДС, если ваш оборот превышает порог по НДС).
Ещё ограничение: на упрощёнке вы не можете применять НДС, то есть если ваши клиенты - крупные компании на общем режиме, им может быть невыгодно работать с вами, так как они не получат зачёт по НДС. Также при превышении лимита дохода (24 038 МРП) вы слетаете с режима с начала квартала, что приводит к доначислению налогов по общей системе. Поэтому важно ежеквартально мониторить доход. Наконец, с 2024 года в Казахстане введён обязательный электронный счёт-фактура (ЭСФ) для всех плательщиков НДС, но упрощенцы выписывают ЭСФ только в определённых случаях (например, при реализации подакцизных товаров, если такое разрешено? Уточните) - в целом для упрощенцев выписка ЭСФ не обязательна, но для некоторых операций может потребоваться.
- Простота учёта и отчётности
- Нет НДС - минус для работы с крупными покупателями
- Необходимость мониторинга лимита дохода
- Сравнительный расчёт с общеустановленным режимом
Как перейти на упрощённую декларацию и отчитываться
Чтобы применять СНР по упрощённой декларации с начала 2026 года, подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения (для ТОО - по месту регистрации, для ИП - по месту жительства) не позднее 31 декабря 2025 года. Если вы только регистрируете бизнес, заявление подаётся одновременно с регистрацией. Налоговый орган может отказать, если вы не соответствуете условиям.
Отчётность сдаётся в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Для ИП и ТОО, применяющих упрощёнку, предусмотрена единая декларация 910.00, которая включает расчёт налогов и социальных платежей. Заполнять её можно вручную или с помощью бухгалтерских программ, интегрированных с ИС Налогового комитета. Обратите внимание: с 2026 года, возможно, появятся новые требования к цифровому учёту (например, обязательное использование ЭСФ для отдельных операций), поэтому следите за обновлениями на сайте Комитета государственных доходов. Не забывайте о сроках: декларация за первое полугодие - до 15 июля, за второе - до 15 февраля следующего года. Уплата - до 25 числа этих месяцев соответственно.
- Заявление о переходе - до 31 декабря 2025
- При регистрации - одновременно
- Электронная отчётность через кабинет
- Декларация 910.00 дважды в год
Что важно проверить
- Точные значения МРП, ставок и лимитов на 2026 год необходимо проверять в Налоговом кодексе РК, так как они могут быть изменены.
- Перечень запрещённых видов деятельности приведён в сокращении; полный перечень нужно смотреть в НК РК, он может обновляться.
- Информация о сроках и формах отчётности основана на правилах, действующих на момент подготовки, и может измениться в 2026 году.
- Статья не является юридической консультацией; для принятия решений по налогообложению обратитесь к специалисту.
Вопросы и ответы
Какая ставка налога на упрощённой декларации в Алматы в 2026 году?
Ставка остаётся 3% от дохода за полугодие. Этот процент включает ИПН (для ИП) или КПН (для ТОО) и социальный налог. Внутри ставки 1,5% направляется на социальные отчисления. Точных изменений на 2026 год пока нет, но законодательство может быть пересмотрено, поэтому проверьте актуальную редакцию Налогового кодекса РК. [1]
Какой лимит дохода для применения упрощённой декларации в 2026 году?
Лимит дохода составляет 24 038 МРП в год. Если МРП в 2026 году будет равен 3 732 тенге (как в 2025 году), то лимит составит примерно [PHONE_REDACTED] тенге. Однако МРП утверждается законом о республиканском бюджете на соответствующий год, поэтому уточните значение на 2026 год. Превышение лимита ведёт к снятию с режима с начала квартала превышения. [1]
Можно ли применять упрощённую декларацию при розничной торговле в Алматы?
Да, розничная торговля не входит в перечень запрещённых видов деятельности, поэтому вы можете применять упрощённую декларацию, если соблюдаете лимиты по доходам и численности. Однако помните, что при торговле подакцизными товарами (например, алкоголем) режим запрещён. Для обычных товаров - пожалуйста, но учитывайте, что вы не будете плательщиком НДС, что может быть невыгодно при работе с оптовыми клиентами на общем режиме. [2][3]
Источники и дата проверки
- Бюро национальной статистики Казахстана: статистика МСПstat.gov.kz · Проверено
- VAT in the Digital Agetaxation-customs.ec.europa.eu · Проверено
- HMRC: Making Tax Digital for Income Taxgov.uk · Проверено