Короткий ответ
Главный практический вывод: сначала проверьте, подходит ли ваша деятельность под специальный налоговый режим для самозанятых. Для этого зайдите на сайт Комитета государственных доходов (kgd.gov.kz) и найдите актуальный перечень разрешённых видов деятельности и лимит дохода, потому что эти параметры меняются. Если ваша деятельность подходит и доход не превышает порог, режим самозанятого самый простой: нет отчётности и обязательных социальных платежей. Если же вы планируете работать с юридическими лицами или имеете доход выше порога, вам нужно зарегистрировать ИП и выбрать между патентом и упрощённой декларацией. Ниже - пошаговый алгоритм и критерии.
Специальный налоговый режим для самозанятых: что нужно знать
Специальный налоговый режим для самозанятых создан для физических лиц без статуса ИП. Он не требует регистрации в налоговых органах, а налоговое обязательство исполняется через мобильное приложение или веб-портал. Сумма налога рассчитывается автоматически и зависит от полученного дохода, но точные ставки и лимиты нужно проверять в актуальных разъяснениях КГД МФ РК.
Важно понимать, что режим доступен только для видов деятельности, включённых в официальный перечень. Например, разрешены многие бытовые услуги, но запрещены лицензируемые виды и перепродажа товаров. Кроме того, как правило, работать можно только с физическими лицами, но не с юридическими - это ограничение следует уточнять в действующей редакции законодательства.
- Регистрация через мобильное приложение или портал, без визита в налоговый орган.
- Отчётность не сдаётся, налог уплачивается с каждого дохода.
- Есть лимит годового дохода, который меняется ежегодно.
- Не все виды деятельности попадают под этот режим.
- Работа с юридическими лицами обычно не допускается.
Патент для ИП: когда он выгоднее
Патент - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Он подходит, если ваша деятельность не попадает под самозанятость или вы хотите работать с юридическими лицами. Обычно патент выбирают при небольшом годовом доходе (до 352-кратного МРП, но точную цифру сверяйте на текущий год) и без наёмных работников или с их числом до 50 человек.
Налоговая ставка составляет 5% от заявленного дохода, но эта цифра может быть скорректирована. В отличие от самозанятости, ИП на патенте обязан вести учёт доходов и сдавать упрощённую декларацию (форма 910.00) ежеквартально. Также нужно уплачивать обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления за себя, если вы не освобождены.
- Доход не должен превышать установленный лимит (проверяйте актуальное значение).
- Разрешены любые виды деятельности, не запрещённые для спецрежимов.
- Количество работников - не более 50 человек.
- Налоговая ставка 5% от заявленного дохода, но возможны корректировки.
- Требуется ежеквартальная отчётность.
Упрощённая декларация: для более крупного бизнеса
Упрощённая декларация (СНР на основе упрощённой декларации) подходит ИП, чей годовой доход превышает лимит для патента, но не достигает 24 038-кратного МРП. Этот режим позволяет привлекать неограниченное количество наёмных работников по трудовым договорам, что удобно для растущего дела.
Ставка налога составляет 3% от выручки, но эта сумма включает и индивидуальный подоходный налог, и социальный налог. Однако помимо этого нужно уплачивать обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления за себя и работников. Отчётность - форма 910.00, сдаётся ежеквартально до 15 числа после отчётного периода.
- Годовой доход - до 24 038-кратного МРП (уточняйте ежегодно).
- Ставка 3% от выручки, сюда входят ИПН и соцналог.
- Количество работников не ограничено.
- Есть обязательные социальные платежи за себя и работников.
- Отчётность по форме 910.00 каждый квартал.
Сравнение режимов: критерии выбора
Основные критерии - вид деятельности, годовой доход, наличие наёмных работников и потребность работать с юрлицами. Если вы оказываете услуги физлицам и укладываетесь в лимит, самозанятость будет максимально простой. Если доход растёт или появляются контрагенты-организации, пора переходить на ИП.
Что касается налоговой нагрузки, точные ставки и пороги нужно уточнять в Налоговом кодексе РК на 2026 год, так как они регулярно индексируются. Например, самозанятый платит ИПН по ставке, которая может составлять 5%, но не более определённой суммы в МРП. Патент тоже имеет ставку 5%, но с заявленного дохода, без вычета расходов. Упрощённая декларация облагает всю выручку по 3%, что может быть выгоднее при большой выручке и низких расходах.
- Вид деятельности: проверьте перечень для самозанятых.
- Доход: сравните с лимитами режимов.
- Клиенты: физлица или юрлица - для самозанятых обычно только физлица.
- Работники: для самозанятых нельзя нанимать, для ИП - можно.
- Отчётность: самозанятый не сдаёт, ИП сдаёт форму 910.00.
Пошаговый алгоритм выбора
Шаг 1. Зайдите на сайт kgd.gov.kz и найдите актуальный перечень видов деятельности для самозанятых и лимиты дохода. Если ваша деятельность в списке и доход устраивает - рассмотрите самозанятость. Шаг 2. Оцените потенциальный оборот: если он выше лимита самозанятых, регистрируйте ИП. Шаг 3. Сравните патент и упрощённую декларацию: патент проще, но с ограничением по доходу и работникам, упрощёнка - для более крупного бизнеса.
Шаг 4. Уточните условия в мобильном приложении или в налоговой по месту жительства. Режим самозанятости оформляется через приложение, а для ИП потребуется подать заявление на egov.kz. Всегда сверяйте актуальные значения МРП и лимитов перед началом деятельности.
- Проверьте перечень разрешённых видов деятельности.
- Оцените годовой доход.
- Определите, нужна ли работа с юрлицами.
- Проконсультируйтесь в налоговом органе или на портале egov.kz.
Что важно проверить
- Перечень видов деятельности, лимиты дохода и ставки для самозанятых, патента и упрощённой декларации регулярно меняются. Проверяйте актуальную информацию на официальном сайте КГД МФ РК или по телефону 1414.
- Статья не является налоговой консультацией. Для вашей конкретной ситуации обратитесь к специалисту.
- Сведения из источников об ЕС и Великобритании не относятся к Казахстану и не использовались.
Вопросы и ответы
Могу ли я как самозанятый оказывать услуги юридическим лицам?
Обычно специальный налоговый режим для самозанятых предполагает работу с физическими лицами. Для сотрудничества с юрлицами и ИП необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбирать патент или упрощённую декларацию. Точные условия уточняйте в актуальных разъяснениях КГД. [1]
Какой режим выгоднее при доходе около 300 000 тенге в месяц?
Если ваш доход составляет примерно 3,6 млн тенге в год и деятельность входит в перечень для самозанятых, режим самозанятого будет удобнее из-за отсутствия отчётности и социальных платежей. Однако при работе с юрлицами потребуется ИП, и тогда сравните патент и упрощёнку: при такой сумме патент может быть выгоднее из-за низкой ставки, но нужно учитывать обязательные взносы. Точный расчёт делайте с учётом актуальных ставок. [1]
Обязан ли самозанятый платить ОПВ и соцотчисления?
Как правило, для самозанятых уплата обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений не является обязательной, но возможно добровольное участие. В отличие от этого, ИП на патенте или упрощёнке должны платить ОПВ за себя и работников, а также социальные отчисления. Размеры и условия могут меняться, поэтому проверяйте закон на 2026 год. [1]
Источники и дата проверки
- режим для самозанятыхvko.kgd.gov.kz · Проверено