Короткий ответ
Если ваш бизнес зарегистрирован в Астане и соответствует критериям специального налогового режима (СНР) на основе упрощённой декларации, вы можете платить налог по ставке 3% с дохода вместо нескольких отдельных налогов. Эта ставка заменяет индивидуальный подоходный налог (для ИП), корпоративный подоходный налог (для ТОО), социальный налог и некоторые другие платежи, но не включает обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на медстрахование - их уплачиваете дополнительно. Применение режима имеет строгие условия: доход за год не должен превышать лимит, а средняя численность работников - не более 30 человек. Превышение лимита в середине года может привести к потере права на СНР и пересчёту налогов по общей системе. Ставки и правила на 2026 год зависят от действующего Налогового кодекса РК, поэтому перед применением проверяйте актуальные нормативные акты, так как возможны изменения.
Кто может применять СНР и какие условия соблюдать
СНР по упрощённой декларации доступен субъектам малого бизнеса: индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Основные условия включают: средняя численность работников за налоговый период - не более 30 человек, доход за календарный год - не более установленного лимита (на 2026 год требуется уточнить актуальное значение в Налоговом кодексе РК, так как оно может индексироваться). Доход определяется кассовым методом - только фактически полученные суммы.
В Астане, как и по всему Казахстану, режим не применяется для отдельных видов деятельности: реализация подакцизных товаров, игорный бизнес, деятельность с филиалами или представительствами. Также не могут применять ТОО с участием других юридических лиц в уставном капитале более 25%. Перед переходом на упрощённую декларацию проверьте, что ваш вид деятельности не входит в исключения, и рассчитайте потенциальный доход.
- Средняя численность работников - не более 30 человек за квартал.
- Доход за год не превышает лимит, установленный Налоговым кодексом РК.
- Доход учитывается кассовым методом: только по факту поступления денег.
- Нельзя применять при наличии филиалов, подакцизных товаров или игорного бизнеса.
Как рассчитать единый платёж и не ошибиться
Единый платёж составляет 3% от дохода за налоговый период (квартал). Это заменяет ИПН, КПН, соцналог и некоторые другие обязательства, но из него не уплачиваются ОПВ (10% от зарплаты работника), соцотчисления (3.5% от зарплаты за счёт работодателя) и взносы на ОСМС - их перечисляете отдельно. Например, если доход ИП за квартал составил 3 000 000 тенге, единый платёж будет 90 000 тенге (3%). С этих же доходов работников удерживается 3% с выплат, но это не отдельный налог, а часть того же единого платежа для сотрудников.
Чтобы правильно рассчитать базу, используйте книгу учёта доходов и расходов, где фиксируете поступления. Для ТОО доход определяется как совокупный годовой доход с корректировками, но при упрощённой декларации он учитывается кассовым методом - это упрощает расчёт. Важно не путать доход с выручкой: в доход включаются все поступления от реализации без вычета расходов.
- Ставка 3% с дохода - единый платёж, но ОПВ и соцотчисления не входят.
- Для ИП и ТОО база - фактически полученный доход за квартал.
- Ведите книгу учёта доходов, чтобы не пропустить превышение лимита.
- Не вычитайте расходы при расчёте налога - ставка применяется к валовому доходу.
Сроки уплаты и представления декларации 910.00
Налоговый период - квартал. Уплата единого платежа производится до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за первый квартал (январь-март) налог платите до 25 апреля. Декларация по форме 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения (в Астане - по месту регистрации) до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом. За первый квартал - до 15 мая. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день, но лучше проверять актуальный календарь.
Декларацию подают даже при нулевом доходе - это обязательное требование для тех, кто на режиме. Сдача отчётности осуществляется электронно через портал eGov или Кабинет налогоплательщика, поэтому заранее оформите ЭЦП и доступ к личному кабинету. В декларации указывайте доходы, численность работников и сумму налогов. Если у вас есть сотрудники, в декларации также отражается исчисленный индивидуальный подоходный налог с их доходов.
- Уплата налога - до 25 числа месяца после квартала.
- Декларация 910.00 - до 15 числа второго месяца после квартала.
- Сдавайте нулевую декларацию, если дохода не было.
- Подача - электронно через КГД или eGov.
Частые ошибки при работе на упрощённой декларации
Самая распространённая ошибка - превышение лимита по доходу без своевременного перехода на общий режим. Если доход превысил установленный лимит, вы теряете право на СНР с начала квартала, в котором произошло превышение, и должны пересчитать налоги по общеустановленному режиму и доплатить разницу. Поэтому следите за накопленным доходом ежемесячно. Если вы приближаетесь к лимиту, проконсультируйтесь с бухгалтером.
Другая ошибка - путаница сроков уплаты и сдачи отчётности. Уплата после 25-го числа даже при своевременно сданной декларации приводит к начислению пени за каждый день просрочки. Также нельзя игнорировать обязательные платежи, которые не входят в 3%: ОПВ, соцотчисления и взносы на ОСМС за работников. За неуплату этих взносов предусмотрены отдельные штрафы, не зависящие от налоговой отчётности.
- Не допустите превышение лимита: контролируйте доход нарастающим итогом.
- Различайте сроки: уплата до 25-го, декларация до 15-го числа.
- Не забывайте про ОПВ и соцотчисления - они не входят в 3%.
- Официально оформляйте сотрудников, иначе последуют штрафы.
Дополнительные налоги, которые не входят в 3%
Даже на упрощённой декларации вы обязаны уплачивать налог на имущество, земельный налог и плату за эмиссии в окружающую среду, если у вас есть соответствующие объекты. Эти платежи не включаются в единый платёж и перечисляются в бюджет отдельно. Например, если ваша компания владеет офисным помещением в Астане, ежегодно до 31 декабря нужно уплатить налог на имущество, рассчитанный самостоятельно и задекларированный по соответствующей форме.
Местные исполнительные органы Астаны могут устанавливать льготы или особенности, но в целом действуют общегосударственные нормы. Рекомендуем проверять актуальные ставки и порядок на сайте Комитета государственных доходов, так как в 2026 году возможны изменения. Точную информацию можно получить в районных налоговых управлениях Астаны.
- Налог на имущество и земельный налог уплачиваются отдельно.
- Плата за эмиссии также не входит в 3%.
- Срок уплаты имущественных налогов - до 31 декабря текущего года.
- Проверяйте актуальные разъяснения КГД по Астане.
Что важно проверить
- Точные лимиты дохода и перечень исключений для СНР в 2026 году необходимо проверять в актуальной редакции Налогового кодекса РК и официальных разъяснениях КГД.
- Ставки налогов и сроки могут быть изменены законодательством, поэтому перед принятием решений сверяйтесь с официальными источниками.
- Данная статья носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста.
Вопросы и ответы
Какие лимиты по доходу для СНР на упрощённой декларации в 2026 году?
Точное значение лимита устанавливается Налоговым кодексом РК и может изменяться ежегодно. На 2026 год лимит для СНР на основе упрощённой декларации необходимо уточнить в актуальной редакции кодекса или на сайте КГД, так как мы не можем гарантировать цифру без официального подтверждения. Помните, что лимит рассчитывается нарастающим итогом за календарный год, и его превышение влечёт утрату права на СНР с начала квартала, в котором произошло превышение. [1]
Можно ли применять упрощённую декларацию при нескольких видах деятельности?
Да, можно, если ни один из видов деятельности не входит в перечень запрещённых для СНР. Если один из видов подлежит общему режиму, придётся вести раздельный учёт по каждому виду и предоставлять отдельную отчётность. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым органом или профессиональным бухгалтером, чтобы избежать ошибок. [1]
Что будет, если не сдать декларацию или заплатить налог позже срока?
За непредставление декларации предусмотрены штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РК. За просрочку уплаты начисляется пеня за каждый день задержки. В случае длительной задолженности налоговая может приостановить операции по банковским счетам. Чтобы избежать таких последствий, используйте автоматические напоминания в бухгалтерских сервисах или делегируйте учёт специалисту. [2][3]
Источники и дата проверки
- Бюро национальной статистики Казахстана: статистика МСПstat.gov.kz · Проверено
- VAT in the Digital Agetaxation-customs.ec.europa.eu · Проверено
- HMRC: Making Tax Digital for Income Taxgov.uk · Проверено