Единый налог для ремесленников и бытовых услуг в Минске: что выгоднее в 2026 году?

Когда единый налог применим в Минске

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц могут применять только ИП, оказывающие услуги (выполняющие работы) по заказам физических лиц для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Перечень таких услуг включает строительные работы (электромонтажные, сантехнические, штукатурные, малярные и др.), деятельность такси, а также иные виды, указанные в приложении 24 к Налоговому кодексу. Важно: единый налог не применяется при реализации товаров (работ, услуг) организациям и ИП, при работе по договорам комиссии или поручения, а также при дистанционной торговле.

Для ремесленной деятельности с 1 октября 2024 года также доступен НПД, при этом единый налог может применяться только если ремесленник зарегистрирован как ИП. В Минске ставки единого налога устанавливаются Минским городским Советом депутатов в пределах, определенных НК, и могут различаться в зависимости от вида деятельности. Поэтому перед выбором режима обязательно уточните актуальную ставку для вашего вида услуг в ИМНС по г. Минску или на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

• Подходит для услуг физлицам: строительство, такси, бытовые услуги.
• Не подходит для работы с организациями и дистанционной торговли.
• Ставки различаются по населённым пунктам, в Минске свои.

Ставки единого налога и льготы

Ставки единого налога установлены в приложении 24 к НК в зависимости от вида деятельности и корректируются местными Советами депутатов. ИП самостоятельно рассчитывают сумму налога исходя из ставки, действующей в населённом пункте, где осуществляется деятельность. В Минске ставки, как правило, выше, чем в малых городах, но точные цифры на 2026 год не были представлены в используемых источниках, поэтому их нужно проверять в местных решениях.

Налоговым периодом по единому налогу признаётся месяц. Льготы предусмотрены для отдельных категорий плательщиков: впервые зарегистрированных ИП, пенсионеров, инвалидов, многодетных родителей. Льготы обычно снижают ставку, но размер снижения определяется местным Советом, поэтому необходимо обращаться за разъяснением в налоговую инспекцию.

• Ставки утверждаются местными советами, в Минске свои.
• Льготы для отдельных категорий плательщиков.
• Ставки пересматриваются ежегодно.

Альтернатива: налог на профессиональный доход

НПД - специальный налоговый режим для физических лиц, который действует с 1 января 2023 года. С 1 октября 2024 года он распространяется на ремесленную деятельность и отдельные виды самостоятельной профессиональной деятельности (перечень утверждён постановлением Совета Министров № 457). Ставки НПД: 10% с доходов от физических лиц и 20% с доходов от белорусских организаций и ИП в части, превышающей 60 000 рублей в год. С 1 июля 2026 года введён минимальный размер НПД - 45 рублей в месяц, который уплачивается даже при отсутствии дохода.

НПД заменяет подоходный налог, единый налог и обязательные страховые взносы в ФСЗН, но не формирует пенсионный стаж в полном объёме (уплата взносов в ФСЗН становится добровольной). Для применения НПД не нужна регистрация в качестве ИП, не требуется кассовое оборудование, отчётность не сдаётся - учёт доходов ведётся через приложение «Налог на профессиональный доход».

• 10% с доходов от физлиц, 20% - свыше 60 000 BYN от юрлиц.
• Минимальный платёж 45 BYN в месяц с 1 июля 2026 года.
• Не нужно регистрировать ИП и использовать кассу.

Как сравнить налоговую нагрузку в Минске

Для сравнения режимов понадобится два показателя: ставка единого налога для вашего вида деятельности в Минске (её нужно запросить в ИМНС или найти в решении Минского городского Совета депутатов) и ожидаемый годовой доход. НПД рассчитывается как 10% от дохода, но не менее 45 рублей в месяц (540 рублей в год). Единый налог платится фиксированно за каждый месяц, даже если дохода не было.

Пример: если вы мастер по ремонту квартир и планируете доход 500 рублей в месяц, НПД составит 50 рублей (больше минимума). Если ставка единого налога для строительных работ в Минске, скажем, 250 рублей в месяц, то НПД явно выгоднее. Если ваш доход 300 рублей в месяц, НПД составит 45 рублей (минимум), а единый налог может быть 250 рублей - снова НПД выгоднее. Однако при высоком доходе, например, 3000 рублей в месяц, НПД составит 300 рублей, а единый налог может быть ниже, если ставка зафиксирована на уровне 200 рублей. Поэтому необходимо знать точную ставку единого налога.

• Сравните годовую сумму единого налога и 10% от дохода.
• Учтите минимальный платёж 45 BYN по НПД.
• Проверьте, доступна ли ваша деятельность для НПД.

Пошаговый план действий

Чтобы выбрать оптимальный режим, действуйте так: 1) Определите, можете ли вы применять НПД: сверьте свой вид деятельности с перечнем в приложениях 2 и 3 постановления Совета Министров № 457 (опубликовано на pravo.by). 2) Если НПД доступен, установите приложение «Налог на профессиональный доход», зарегистрируйтесь и начните использовать его для учёта доходов. 3) Если вы рассматриваете единый налог, зарегистрируйтесь в качестве ИП (если ещё не зарегистрированы) и подайте уведомление в налоговую о переходе на единый налог. 4) Рассчитайте ожидаемый доход и сравните налоговую нагрузку за год. 5) Обратитесь в ИМНС по г. Минску за консультацией по ставкам единого налога для вашей деятельности.

• Проверьте перечень для НПД в постановлении № 457.
• Зарегистрируйтесь в приложении НПД.
• При переходе на единый налог - регистрация ИП.
• Уточните ставки в ИМНС по г. Минску.