Короткий ответ
С 1 июля 2026 года в Беларуси для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) введён минимальный размер налога - 45 белорусских рублей в месяц. Это значит, что если рассчитанный налог за месяц окажется меньше 45 рублей, всё равно придётся уплатить 45 рублей. Новшество распространяется на всех плательщиков НПД, включая самозанятых в Минске. Если вы применяете этот режим, учитывайте новый минимум при планировании бюджета и проверяйте расчёты в официальном приложении «Налог на профессиональный доход».
Что такое НПД и кто может его применять
Налог на профессиональный доход - специальный налоговый режим для физических лиц, действующий в Беларуси с 1 января 2023 года. Переход на него добровольный, но для применения обязательно нужно использовать цифровую платформу - приложение «Налог на профессиональный доход» (доступно в App Store, Google Play, AppGallery, а также есть веб-версия).
Применять режим вправе физические лица, получающие профессиональный доход от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя и они не привлекают других физлиц по трудовым или гражданско-правовым договорам. Также можно получать доход от использования имущества. Наличие основной работы по трудовому договору не мешает уплате НПД с доходов от иных лиц.
- НПД заменяет подоходный налог с физлиц, сбор за ремесленную деятельность, единый налог для ИП и обязательные страховые взносы в ФСЗН.
- Ставки: 10% с доходов от физлиц и от белорусских организаций в размере до 60 000 рублей в год; 20% с суммы превышения.
- Доходы от иностранных организаций и иностранных ИП облагаются по 10% независимо от размера.
Минимальный платёж 45 рублей: как это работает
С 1 июля 2026 года вступили в силу изменения в налоговое законодательство, установившие минимальный размер НПД - 45 рублей в месяц. Это означает, что если рассчитанная сумма налога за месяц окажется меньше 45 рублей, уплатить нужно будет всё равно 45 рублей. Если доход отсутствовал, минимальный платёж, вероятно, также придётся внести, но точный порядок зависит от конкретной ситуации и разъяснений Министерства по налогам и сборам.
Минимум распространяется на всех плательщиков НПД, в том числе в Минске. Для пенсионеров, которые платят по сниженным ставкам 4% и 8%, минимальная сумма может применяться с учётом льгот. Рекомендуем отслеживать предварительный расчёт в приложении - там налог начисляется автоматически.
- Пример: при доходе 300 рублей в месяц налог по ставке 10% составил бы 30 рублей, но с 1 июля 2026 года уплате подлежит не менее 45 рублей.
- Если вы зарегистрировались в середине месяца, минимальный платёж может быть пересчитан пропорционально - проверьте в приложении или уточните в налоговом органе.
- Следите за уведомлениями в приложении: там предварительная сумма налога рассчитывается автоматически.
Разрешённые виды деятельности для НПД в 2026 году
Перечень видов деятельности для плательщиков НПД определён постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 457. С 1 октября 2024 года в него входят ремесленная деятельность, услуги в сфере агроэкотуризма, а также виды деятельности, разрешённые для самостоятельной профессиональной деятельности (приложение 2 к постановлению). Полный перечень доступен на Национальном правовом интернет-портале и сайте МНС.
Важно: НПД не применяется к деятельности, которая требует обязательной регистрации в качестве ИП или юрлица. Например, розничная торговля в магазине или услуги такси под этот режим, как правило, не подпадают - для них предусмотрен единый налог. Если вы сомневаетесь, подходит ли ваш вид деятельности, сверьтесь с перечнем на сайте МНС или обратитесь в инспекцию Министерства по налогам и сборам по месту жительства.
- Ремесленная деятельность и агроэкотуризм - можно (приложение 3 к постановлению № 457).
- Самостоятельная профессиональная деятельность - перечень в приложении 2 к постановлению № 457.
- Для отдельных услуг, например репетиторства или клининга, проверьте, включены ли они в перечень.
Как рассчитать и уплатить НПД в Минске
Расчёт налога происходит автоматически в приложении «Налог на профессиональный доход». При получении дохода вы формируете чек, приложение накапливает суммы и предварительно рассчитывает налог по ставке 10% или 20%. Уплата производится на основании уведомления налогового органа, обычно не позднее 22-го числа следующего месяца. С учётом минимального размера 45 рублей итоговая сумма к уплате за месяц не может быть ниже этой величины.
Если вы получили доход только в одном месяце, а в другом - нет, минимальный платёж, скорее всего, придётся вносить за каждый месяц применения режима. Чтобы не пропустить срок, настройте напоминания и контролируйте сумму в приложении. При возникновении вопросов обращайтесь в контакт-центр МНС по номеру 189.
- Шаг 1: установите приложение и зарегистрируйтесь.
- Шаг 2: при получении дохода формируйте чек в приложении.
- Шаг 3: оплатите налог до 22-го числа следующего месяца.
- При вопросах звоните в контакт-центр МНС: 189.
Сравнение с единым налогом для ИП
Вместо НПД индивидуальные предприниматели в Минске могут применять единый налог. Единый налог уплачивается с определённых видов деятельности, например, такси или строительных услуг, и его размер зависит от вида деятельности и места осуществления. Ставки установлены в приложении 24 к Налоговому кодексу.
Главное отличие: НПД проще в администрировании - нет отчётности, налог считается автоматически в приложении. Единый налог требует самостоятельного расчёта и уплаты авансом, а также позволяет нанимать работников. Выбор между режимами зависит от вашей ситуации: если вы работаете один и доход нестабилен, НПД с минимумом 45 рублей может быть выгоднее, но при высоких доходах сравните обе системы.
- НПД: нет деклараций, только чеки в приложении.
- Единый налог: ставки зависят от вида деятельности и региона, есть льготы для отдельных категорий.
- Для НПД нельзя привлекать работников по трудовым договорам.
- Переход на НПД добровольный, но если вы уже ИП, нужно соблюдать условия применения режима.
Что важно проверить
- Проверяйте актуальную редакцию Налогового кодекса и постановлений Совета Министров, так как перечни деятельности и правила могут меняться.
- Уточняйте порядок применения минимального платежа 45 рублей в вашей конкретной ситуации в налоговом органе или через приложение.
- Информация о ставках и условиях действительна на дату обращения к источникам (сентябрь 2026 года), возможны последующие изменения.
Вопросы и ответы
Если мой доход в месяц составил 200 рублей, сколько я заплачу НПД?
При доходе 200 рублей и ставке 10% налог составил бы 20 рублей. Но с 1 июля 2026 года действует минимальный размер 45 рублей, поэтому вам придётся заплатить 45 рублей, если только ваша ситуация не подпадает под льготы. Точный расчёт всегда виден в приложении «Налог на профессиональный доход». [2]
Распространяется ли минимальный платёж 45 рублей на пенсионеров?
Да, минимальный размер НПД установлен для всех плательщиков, но для пенсионеров действуют пониженные ставки 4% и 8%. Влияет ли минимум на итоговую сумму для льготников, необходимо проверить в приложении или уточнить в налоговом органе, так как законодательство может предусматривать особенности. [2]
Я зарегистрировался как плательщик НПД в Минске в середине месяца. Нужно ли платить полный минимум за первый месяц?
Вероятно, минимальный платёж будет пересчитан пропорционально количеству дней применения режима, но законодательно это может быть не оговорено. Рекомендуем свериться с данными в приложении или обратиться в контакт-центр МНС по номеру 189 для получения точного ответа. [2]
Источники и дата проверки
- Национальный правовой интернет-портал Беларусиpravo.by · Проверено
- МНС Беларуси: налог на профессиональный доходnalog.gov.by · Проверено
- единый налогnalog.gov.by · Проверено