Короткий ответ
В 2027 году малому бизнесу на УСН важно следить за порогом по доходам, который влияет на обязанность платить НДС. По данным ФНС, автоматическое освобождение от НДС в 2027 году сохраняется, если доходы за 2026 год не превысили 15 млн рублей. Если вы превысите этот порог, с 1 января 2027 года вы становитесь плательщиком НДС. Аналогично, если доходы за 2027 год превысят 10 млн рублей, с 1 января 2028 года придётся платить НДС. Для тех, кто не превысил порог, календарь остаётся привычным: авансовые платежи по УСН до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2027 года, годовой налог для ООО - до 28 марта 2028 года, для ИП - до 28 апреля 2028 года. Но из-за переносов выходных точные даты могут сдвигаться, поэтому всегда сверяйтесь с официальным календарём ФНС. Если вы становитесь плательщиком НДС, добавятся ежеквартальные декларации до 25 числа после квартала и уплата налога. В статье - основные даты, которые помогут не пропустить важные события.
Пороги по НДС для УСН в 2027 году: кто становится плательщиком
Согласно информации на сайте ФНС, организации и ИП на УСН автоматически освобождаются от НДС без подачи уведомления, если их доходы за предыдущий год не превышают установленный лимит. Для 2027 года лимит составляет 15 млн рублей за 2026 год. То есть если ваш доход за 2026 год был не более 15 млн рублей включительно, то в 2027 году вы продолжаете работать без НДС. Если доход превысил 15 млн рублей, то с 1 января 2027 года вы обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке. Аналогично, для освобождения в 2028 году доход за 2027 год не должен превышать 10 млн рублей.
- Порог для освобождения от НДС в 2027 году: доход за 2026 год не более 15 млн рублей.\nПорог для освобождения от НДС в 2028 году: доход за 2027 год не более 10 млн рублей.\nЕсли вы превысили порог, вы становитесь плательщиком НДС с 1 января 2027 года без дополнительных уведомлений.
Основные платежи и сроки уплаты в 2027 году
Для УСН авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев уплачиваются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Годовой налог за 2027 год ООО уплачивают до 28 марта 2028 года, ИП - до 28 апреля 2028 года. Если вы плательщик НДС, то налог уплачивается ежеквартально равными долями до 28 числа каждого из трёх месяцев после квартала. Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Фиксированные взносы ИП за себя - до 31 декабря 2027 года, но лучше платить их поквартально, чтобы уменьшать авансы по УСН.
- Авансы УСН: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.\nГодовой налог УСН: для ООО - 28 марта 2028, для ИП - 28 апреля 2028.\nВзносы за работников - ежемесячно до 28 числа.\nФиксированные взносы ИП - до 31 декабря.
Декларации и уведомления: что сдавать в 2027 году
Основная декларация по УСН подаётся один раз в год: ООО - до 28 марта 2028 года, ИП - до 28 апреля 2028 года. Если вы стали плательщиком НДС, то ежеквартально сдаёте декларацию по НДС в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за кварталом: за первый квартал - до 25 апреля 2027 года, за второй - до 25 июля, за третий - до 25 октября, за четвёртый - до 25 января 2028 года. Также при уплате налогов через ЕНП может потребоваться подать уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца уплаты - это касается налогов, по которым нет декларации, например страховых взносов за работников.
- Декларация УСН: сроки указаны выше.\nДекларация НДС - ежеквартально до 25 числа.\nУведомления по ЕНП - до 25 числа, если нужно.
Помесячный план на 2027 год
Составьте график на год, чтобы ничего не упустить. Январь: уплатите взносы за декабрь 2026 года до 28 января, сдайте декларацию по НДС за четвёртый квартал 2026 года до 25 января (если вы плательщик). Февраль: подготовьте отчётность за 2026 год, проверьте данные. Март: для ООО - до 28 марта сдать декларацию по УСН и уплатить годовой налог. Апрель: для ИП - до 28 апреля сдать декларацию по УСН и уплатить налог, также до 25 апреля - декларация по НДС за первый квартал и до 28 апреля - авансовый платёж по УСН. Далее по аналогии: июль, октябрь, январь - квартальные отчёты и платежи.
- Январь: взносы за декабрь (28.01), декларация НДС за 4 кв. 2026 (25.01).\nМарт/апрель: годовая отчётность УСН.\nАпрель/июль/октябрь: авансы УСН и декларации НДС.
Что учесть в вашей ситуации
Календарь зависит от режима налогообложения. Если вы на патенте, сроки уплаты патента и страховых взносов могут отличаться - проверьте региональные правила. Если вы ИП на НПД, налог платите ежемесячно до 28 числа, декларации нет. Для работодателей есть также отчётность в СФР, например персонифицированные сведения, которая подаётся по своим срокам. Также важно следить за переносами из-за выходных: точные даты могут сдвигаться, поэтому перед каждым платежом сверяйтесь с производственным календарём и сайтом ФНС.
- Проверьте порог НДС.\nУточните сроки для патента.\nНе забывайте про отчётность в СФР.\nПереносы выходных меняют сроки.
Что важно проверить
- Сроки и пороги указаны по данным на сентябрь 2026 года; возможны изменения законодательства и переносы выходных.
- Информация о порогах по НДС взята с сайта ФНС, но перед решениями проверяйте актуальные редакции НК РФ.
- Статья не учитывает региональные льготы и специальные режимы (ПСН, НПД, ЕСХН). Обращайтесь к бухгалтеру или используйте официальные сервисы ФНС.
Вопросы и ответы
Освобождаются ли в 2027 году от НДС организации и ИП на УСН?
Да, если доходы за 2026 год не превысили 15 млн рублей включительно. В этом случае освобождение действует автоматически, без подачи уведомления. Если доходы выше, вы обязаны платить НДС с 1 января 2027 года. Подробности - на сайте ФНС. [3]
Когда платить авансовые платежи по УСН за 2027 год?
По общему правилу авансы платятся до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2027 года. Однако из-за выходных даты могут быть перенесены, поэтому уточняйте в производственном календаре и на сайте ФНС. [2]
Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС, если я не превысил порог?
Нет, для организаций и ИП на УСН автоматическое освобождение действует без уведомления. Уведомление подают только те, кто хочет получить освобождение по ст. 145 НК РФ (например, при выручке до 2 млн рублей за три месяца). [3]
Источники и дата проверки
- финансирование МСП в 2026 годуcorpmsp.ru · Проверено
- ФНС: государственная регистрация индивидуального предпринимателяnalog.gov.ru · Проверено
- ФНС: НДСnalog.gov.ru · Проверено